Sumar Legislatie 2025

Modificari legislative ianuarie 2025

  • Scutirea de impozit pe venit, eliminata - se elimina scutirea de impozit pe venit de 10% pentru veniturile salariale brute de pana la 10.000 lei si contributia la Pilonul II de pensii pentru angajatii din IT, constructii, agricultura si industria alimentara

  • Angajatii din IT, constructii, agricultura si sectorul alimentar nu vor mai beneficia de facilitatile fiscale la salarii de la 1 ianuarie 2025. Astfel, se elimina facilitatile fiscale acordate persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, ca urmare a desfasurarii activitatii de creare programe pentru calculator sau de la angajatori din sectoarele constructii, agricol si industria alimentara in conditiile stabilite prin Codul fiscal, incepand cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025

  • Conform OUG 156/2024 se stabileste ca institutiile publice, indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, acorda vouchere de vacanta in cuantum de 800 de lei, in 2025, personalului ale carui salarii de baza nete din luna anterioara acordarii acestora sunt de pana la 8.000 de lei. Apoi, ordonanta stabileste ca voucherele de vacanta emise in cursul anului 2025 se utilizeaza pentru plata a cel mult 50% din contravaloarea pachetelor de servicii turistice achizitionate, respectiv 800 de lei pentru achizitionarea de pachete de servicii turistice in valoare de cel putin 1.600 de lei.

  • Salariul minim din industria alimentara in 2025 - 4.050 de lei este salariul minim brut din sectorul agricol si industria alimentara pentru norma intreaga, incepand cu 1 ianuarie 2025, conform OUG nr. 156 din 2024.

  • Incepand cu data de 1 ianuarie 2025, pentru sectorul constructii, salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata se stabileste in bani, fara a include indemnizatiile, sporurile si alte adaosuri, la suma de 4.582 lei lunar, pentru un program normal de lucru in medie de 165,334 ore pe luna, reprezentand in medie 27,714 lei/ora.

Salariul de baza minim brut pe tara

  • Salariul minim creste incepand cu 1 ianuarie 2025. Potrivit prevederilor Hotararii Guvernului nr.1506/27.11.2024 incepand cu data de 1 ianuarie 2025, salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, prevazut la art.164 alin.(1) din Legea nr.53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se stabileste in bani, fara a include sporuri si alte adaosuri, la suma de 4.050 lei lunar, pentru un program normal de lucru in medie de 165,334 ore pe luna, reprezentand 24,496 lei/ora

  • Incepand cu data de 1 ianuarie 2025, in cazul salariatilor care desfasoara activitate in baza contractului individual de munca, incadrati cu norma intreaga, la locul unde se afla functia de baza, nu se datoreaza impozit pe venit si nu se cuprinde in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii suma de 300 lei lunar, reprezentand venituri din salarii si asimilate salariilor, daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:

    • nivelul salariului de baza brut lunar stabilit potrivit contractului individual de munca, fara a include sporuri si alte adaosuri, este egal cu nivelul salariului minim brut pe economie in vigoare in luna careia ii sunt aferente veniturile (4.050 de lei);

    • venitul brut realizat din salarii si asimilate salariilor, fara a include contravaloarea tichetelor de masa, voucherelor de vacanta, respectiv indemnizatia de hrana, dupa caz, acordate in baza aceluiasi contract individual de munca, pentru aceeasi luna, nu depaseste nivelul de 4.300 de lei inclusiv, conform OUG 156 din 2024.

Aceasta scutire se inregistreaza astfel:

Se adauga in Sporuri-> Dictionar Sporuri codurile de sporuri: FARATAXP-FARA TAXE PLUS si FARATAXM-FARA TAXE MINUS:

Administrare Personal (HR-AD)-> Alte Functii-> Contracte-> Sporuri-> Actiuni-> Dictionar Sporuri

  1. Spor: FARATAXP

Denumire: FARA TAXE PLUS

Algoritm: 0

CASS: NU SE PLATESTE (salariat, unitate), Somaj: NU SE PLATESTE (salariat, unitate), CAS: NU SE PLATESTE (salariat, unitate), CAM: NU SE PLATESTE (unitate), FGPCS: NU SE PLATESTE (unitate)

Din data: 01-01-2025

Stare: ACTIV

Tip Impozit: NEIMPOZITAT

  1. Spor: FARATAXM

Denumire: FARA TAXE MINUS

Algoritm: 0

CASS: SE PLATESTE (salariat), Somaj: SE PLATESTE (salariat, unitate), CAS: SE PLATESTE (salariat), CAM: SE PLATESTE (unitate), FGPCS: NU SE PLATESTE (unitate)

Din data: 01-01-2025

Stare: ACTIV

Tip Impozit: GLOBAL

Pe aceste coduri se va introduce pe persoane in sporuri (Alte Functii -> Contracte -> Administrare Personal -> Sporuri) suma de 300 lei proportionala cu timpul efectiv lucrat o data cu + si o data cu - pentru persoanele care au salariul minim pe economie (4050 lei).

Aceste sporuri se adauga decat la persoanele care beneficiaza de aceste scutiri, respectiv pentru persoanele care au salariul minim pe economie (4050 lei).

Salariati cu contract part_time

Pentru salariatii cu contract part_time se modifica salMin (Sal.minim brut)=4050-300=3750 lei (in ianuarie 2025) cu care se face comparatia.

1. Pe Persoane se adauga pentru salariatii care sunt neexceptati dupa cum urmeaza :

Administrare Personal (HR-AD)-> Persoane-> Contracte-> Detalii Contracte-> Alte Informatii-> Atribute

SALMINEC - se introduce cu valoarea=3750 cu data de 01.01.2025

Tip Atribut: SALMINEC

Din data: 01.01.2025

Activ: cu bifa

Tip valoare: NUMERIC cu 3750

Atributele CASORD4, CASSORD4, BCORD4 si ASIG_EXC nu se modifica daca sunt inregistrate dupa cum urmeaza:

CASORD4

Tip Atribut: CASORD4

Din data: 01.01.2025

Activ: cu bifa

Tip valoare: STRING cu DA

CASSORD4

Tip Atribut: CASSORD4

Din data: 01.01.2025

Activ: cu bifa

Tip valoare: STRING cu DA

BCORD4

Tip: BCORD4

Din data: 01.01.2025

Activ: cu bifa

Tip valoare: NUMERIC cu 0

ASIG_EXC

Tip Atribut: ASIG_EXC

Din data: 01.01.2025

Activ: cu bifa

Tip valoare: NUMERIC cu 2

2. Pe Persoane se adauga pentru salariatii care sunt exceptati de la plata CAS si CASS la nivelul salariului minim dupa cum urmeaza :

ASIG_EXC

Tip Atribut: ASIG_EXC

Din data: 01.01.2025

Activ: cu bifa

Tip valoare: NUMERIC cu 1

MOTIV_EXC

Tip Atribut:MOTIV_EXC

Din data: 01.01.2025

Activ:cu bifa

Tip valoare: NUMERIC cu o cifra din:

Motiv exceptatare de la plata CAS si CASS la nivelul salariului minim - cf.art.148(5^7) din CF (motivExc) - Anexa de validari

1-PF prev.la art.148 alin.(5^7) lit.a) din CF - elevi si studenti, cu varsta <26 de ani (aflate intr-o forma de scolarizare)

2-PF prev.la art.148 alin.(5^7) lit.b) din CF - ucenicii, cu varsta <18 ani (ven.din contract de ucenici)

3-PF prev.la art.148 alin.(5^7) lit.c) din CF - pers.cu dizabilitati sau alte categ.de pers.(prin lege, pot lucra < 8ore/zi)

4-PF prev.la art.148 alin.(5^7) lit.d) din CF - salariatii care au si calit.de pensionari pentru limita de varsta

5-PF prev.la art.148 alin.(5^7) lit.e) din CF - ven.din din mai multe CIM-uri (val.cumulatÄ? >= salariul de baza minim brut

Modificari legislative deduceri personale 2025

Grila deduceri personale ianuarie 2025

  • Calculul deducerii personale de baza se va efectua prin raportare la salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata;

  • Deducerea personala de baza se va acorda persoanelor fizice care au un venit lunar brut de pana la 2.000 de lei peste nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata in vigoare in luna de realizare a venitului.

  • Aspectele legate de deducerea suplimentara raman neschimbate, astfel:

    • 15% din salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata pentru persoanele fizice cu varsta de pana la 26 de ani, care realizeaza venituri sub nivelul maxim pentru care se acorda deducerea de baza;

    • 100 de lei lunar pentru fiecare copil cu varsta de pana la 18 ani, daca acesta este inscris intr-o unitate de invatamant, parintelui care realizeaza venituri din salarii, indiferent de nivelul acestora.

Astfel pentru acordarea deducerii suplimentare pentru persoanele cu varsta de pana la 26 de ani se apeleaza functia 3.999 Administrare Personal-> Persoane-> Deduceri-> Deduceri Personale-> Adauga (se pune bifa la Deducere Suplimentara).

Pentru acordarea sumei de 100 de lei lunar pentru fiecare copil cu varsta de pana la 18 ani care este inscris la scoala se apeleaza functia 3.999 Administrare Personal-> Persoane-> Deduceri-> Persoane in Intretinere-> Adauga-> Se introduc datele copilului, La Tip persoana se selecteaza: Copil si se pune bifa la Se afla in intretinere si la Scoala.

Pentru aplicarea bazei de deducere la totalul brut se configureaza variabila de setare TOTBRUT_DEDUCERE astfel:

Se apeleaza functia 3.999 Administrare Personal-> Setari-> Configurari-> Variabile Specifice Salariilor-> Adauga

Denumire variabila: TOTBRUT_DEDUCERE

Din data: 01.01.2025

Tip variabila: BOOLEAN

Valoare booleana: True