ORDONANTA Nr. 25/2017 din 30 august 2017

pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal

EMITENT: GUVERNUL ROMANIEI

PUBLICATA IN: MONITORUL OFICIAL NR. 706 din 31 august 2017

In temeiul art. 108 din Constitutia Romaniei, republicata, si al art. 1 pct. I.10 din Legea nr. 161/2017 privind abilitarea Guvernului de a emite ordonante,

Guvernul Romaniei adopta prezenta ordonanta.

ART. I

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:

1. La articolul 25 alineatul (3), dupa litera m) se introduce o noua litera, litera n), cu urmatorul cuprins:

„n) cheltuielile reprezentand valoarea creantelor instrainate, potrivit legii, in limita unui plafon de 30% din valoarea creantelor instrainate.”

2. Dupa articolul 67 se introduce un nou articol, articolul 67^1, cu urmatorul cuprins:

„ART. 67^1

Definirea veniturilor din Romania din activitati independente

(1) Veniturile obtinute din activitati independente desfasurate in Romania, potrivit legii, cu exceptia drepturilor de proprietate intelectuala, se considera ca fiind obtinute din Romania, indiferent daca sunt primite din Romania sau din strainatate.

(2) Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala sunt considerate ca fiind obtinute din Romania, numai daca sunt primite de la un platitor de venit din Romania sau de la un nerezident prin intermediul unui sediu permanent al acestuia stabilit in Romania.”

3.

La articolul 76 alineatul (4), litera o) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

„o) sumele sau avantajele primite de persoane fizice din activitati dependente desfasurate intr-un stat strain, indiferent de tratamentul fiscal din statul respectiv, inclusiv din activitati dependente desfasurate la bordul navelor si aeronavelor operate in trafic international. Fac exceptie veniturile salariale platite de catre sau in numele unui angajator care este rezident in Romania ori are sediul permanent in Romania, care sunt impozabile in Romania numai in situatia in care Romania are drept de impunere;”.

4. La articolul 85, dupa alineatul (8) se introduce un nou alineat, alineatul (8^1), cu urmatorul cuprins:

„(8^1) In cazul incetarii sau suspendarii temporare a activitatii in cursul anului, contribuabilul va notifica evenimentul organului fiscal competent in termen de 30 de zile de la data producerii acestuia, in vederea recalcularii platilor stabilite in contul impozitului anual datorat.”

5. La articolul 86, dupa alineatul (4) se introduce un nou alineat, alineatul (4^1), cu urmatorul cuprins:

„(4^1) In cazul incetarii sau suspendarii temporare a activitatii in cursul anului, contribuabilul va notifica evenimentul organului fiscal competent in termen de 30 de zile de la data producerii acestuia, in vederea recalcularii platilor anticipate cu titlu de impozit stabilite in contul impozitului anual datorat.”

6. La articolul 116, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:

„(1) Contribuabilii care realizeaza venituri din alte surse, pentru care impozitul nu poate fi retinut la sursa, precum si cei prevazuti la art. 114 alin. (2) lit. l) au obligatia de a depune declaratia privind venitul realizat la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.”

7.

La articolul 142 litera s), punctul 6 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

„6. contributiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, si cele reprezentand contributii la scheme de pensii facultative, calificate astfel in conformitate cu legislatia privind pensiile facultative de catre Autoritatea de Supraveghere Financiara, administrate de catre entitati autorizate stabilite in state membre ale Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European, precum si primele de asigurare voluntara de sanatate si serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, conform Legii nr. 95/2006, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, suportate de angajator pentru angajatii proprii, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca limitele prevazute la art. 76 alin. (4) lit. s) si t) pentru veniturile neimpozabile, precum si primele aferente asigurarilor de risc profesional;”.

  1. Articolul 235 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

„ART. 235

Contribuabili

Reprezentanta unei/unor persoane juridice straine, autorizata sa functioneze in Romania, potrivit legii, are obligatia de a plati un impozit anual, conform prezentului capitol.”

  1. Articolul 236 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

„ART. 236

Stabilirea impozitului

  1. Impozitul pe reprezentanta pentru un an fiscal este de 18.000 lei.

(2) In cazul reprezentantei unei/unor persoane juridice straine, care se infiinteaza sau desfiinteaza in cursul unui an fiscal, impozitul datorat pentru acest an se calculeaza proportional cu numarul de luni de existenta a reprezentantei in anul fiscal respectiv.”

  1. Articolul 237 se modifica si va avea urmatorul cuprins:

„ART. 237

Plata impozitului si depunerea declaratiei fiscale

(1) Reprezentanta unei/unor persoane juridice straine are obligatia sa declare si sa plateasca impozitul pe reprezentanta la bugetul de stat pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului de impunere.

(2) Reprezentanta unei/unor persoane juridice straine infiintata in Romania in cursul unei luni din anul de impunere are obligatia sa calculeze, sa depuna declaratia fiscala la organul fiscal competent si sa plateasca impozitul pentru anul de impunere, in termen de 30 de zile de la data la care aceasta a fost infiintata. Impozitul se calculeaza incepand cu data de 1 a lunii in care aceasta a fost infiintata pana la sfarsitul anului respectiv.

(3) Reprezentanta unei/unor persoane juridice straine desfiintata din Romania in cursul anului de impunere are obligatia sa recalculeze impozitul pe reprezentanta si sa depuna declaratia fiscala la organul fiscal competent in termen de 30 de zile de la data la care aceasta a fost desfiintata. Reprezentanta recalculeaza impozitul anual pentru perioada de activitate de la inceputul anului pana la data de 1 a lunii urmatoare celei in care se desfiinteaza.

(4) Reprezentantele sunt obligate sa conduca evidenta contabila prevazuta de legislatia in vigoare din Romania.”

11. La anexa nr. 1 din titlul VIII - Accize si alte taxe speciale, numerele curente 10 - 12 se modifica si vor avea urmatorul cuprins:

__________________________________________________________________________________________

|Nr. | Denumirea | U.M. | Acciza (lei/U.M.) |

|crt.| produsului | |______________________________________________________________|

| | sau a grupei| | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |

| | de produse | | | | | | | |

|____|_____________|________|_________________|________|________|________|________|________|

| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |

|____|_____________|________|_________________|________|________|________|________|________|

|” | | | | | | | | |

|(…)| | | | | | | | |

|_____|____________|________|_________________|________|________|________|________|________|

| Produse energetice |

|__________________________________________________________________________________________|

| 10 |Benzina cu |tona |2737,96 |2.945,75|2.945,75|2.945,75|2.945,75|2.945,75|2.945,75|

| |plumb | |*) |**) | | | | | |

| | |________|________|________|________|________|________|________|________|

| | |1000 |2108,23*|2.268,23|2.268,23|2.268,23|2.268,23|2.268,23|2.268,23|

| | |litri | |**) | | | | | |

|____|_____________|________|________|________|________|________|________|________|________|

| 11 |Benzina fara |tona |2358,92 |2.566,71|2.566,71|2.566,71|2.566,71|2.566,71|2.566,71|

| |plumb | |*) |**) | | | | | |

| | |________|________|________|________|________|________|________|________|

| | |1000 |1816,36 |1.976,36|1.976,36|1.976,36|1.976,36|1.976,36|1.976,36|

| | |litri |*) | | | | | | |

|____|_____________|________|________|________|________|________|________|________|________|

| 12 |Motorina |tona |1985,89 |2.175,24|2.175,24|2.175,24|2.175,24|2.175,24|2.175,24|

| | | |*) |**) | | | | | |

| | |________|________|________|________|________|________|________|________|

| | |1000 |1678,04 |1.838,04|1.838,04|1.838,04|1.838,04|1.838,04|1.838,04|

| | |litri |*) |**) | | | | | |

|____|_____________|________|________|________|________|________|________|________|________|

|(…)| | | | | | | | |

|_____|____________|________|_________________|________|________|________|________|________|

*) Nivel aplicabil incepand cu data de 15 septembrie 2017.

**) Nivel aplicabil incepand cu data de 1 octombrie 2017.”

ART. II

Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, prevederile art. I intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2018, cu exceptia pct. 7, care intra in vigoare la 3 zile de la publicarea prezentei ordonante in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, si a pct. 11, care intra in vigoare la data de 15 septembrie 2017.

PRIM-MINISTRU

MIHAI TUDOSE

Contrasemneaza:

Ministrul finantelor publice,

Ionut Misa

Ministrul sanatatii,

Florian-Dorel Bodog

  1. Ministrul afacerilor externe,

Alexandru Victor Micula

Ministrul delegat pentru afaceri europene,

Victor Negrescu

Bucuresti, 30 august 2017.

Nr. 25.