==================== 01.07.2017_-_prezent ==================== .. Genereat automat. 01.07.2017_-_prezent    ORDONANTA DE URGENTA Nr. 32/2016 din 28 iunie 2016 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal si reglementarea unor masuri financiar-fiscale Text în vigoare începand cu data de 17 iunie 2017 REALIZATOR: COMPANIA DE INFORMATICA NEAMT Text actualizat prin produsul informatic legislativ LEX EXPERT în baza actelor normative modificatoare, publicate în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, pana la 14 iunie 2017. Act de baza #B: Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 32/2016 Acte modificatoare #M1: Legea nr. 136/2017 Modificarile si completarile efectuate prin actul modificator sunt scrise cu font italic. In fata fiecarei modificari sau completari este indicat actul normativ care a efectuat modificarea sau completarea respectiva, în forma #M1. #CIN NOTA: Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 32/2016 a fost aprobata cu modificari prin Legea nr. 136/2017 (#M1). #B Avand în vedere necesitatea acordarii unui tratament fiscal favorabil aplicabil veniturilor din salarii si asimilate salariilor obtinute de catre persoanele fizice care activeaza în domeniul cercetarii-dezvoltarii, în scopul atragerii, mentinerii si dezvoltarii în Romania a resursei umane înalt calificate pentru desfasurarea activitatii de cercetare-dezvoltare aplicativa si/sau de dezvoltare tehnologica, precum si pentru consolidarea sistemului de cercetare-dezvoltare în vederea cresterii competitivitatii economiei romanesti, luand în considerare faptul ca persoanele fizice care au dreptul de a li se stinge datoriile izvorate din contractele de credit cu tot cu accesorii, potrivit prevederilor Legii nr. 77/2016 privind darea în plata a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligatiilor asumate prin credite, datoreaza si impozit în cazul transferului dreptului de proprietate imobiliara din patrimoniul personal prin darea în plata a bunului imobil, tinand cont de însemnatatea agriculturii în contextul economiei nationale, de importanta dezvoltarii sectorului agricol si a facilitarii de noi investitii în agricultura si avand în vedere necesitatea sustenabilitatii sectorului agricol, prin cresterea nivelului de accesibilitate la bunurile si serviciile de tipul celor specifice utilizate în sectorul agricol, avand în vedere necesitatea îmbunatatirii cadrului legal reglementat de Legea nr. 70/2015 pentru întarirea disciplinei financiare privind operatiunile de încasari si plati în numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, în scopul evitarii blocarii activitatii unor operatori economici, cum ar fi cei din domeniile de achizitii de diverse produse de la persoane fizice (produse agricole, din flora spontana, achizitii de ciuperci si fructe de padure etc.) sau din domeniul organizatorilor de evenimente speciale, tinand seama de faptul ca neadoptarea în regim de urgenta a masurilor de reglementare prevazute în prezentul act normativ ar conduce la: - insuficienta stimulare a domeniului cercetarii-dezvoltarii si imposibilitatea stimularii altor sectoare economice, ca urmare a neîncurajarii persoanelor fizice de a desfasura activitati de cercetare, dezvoltare aplicativa si/sau dezvoltare tehnologica; - mentinerea cotei standard de TVA de 20% pentru livrarea celor mai importante produse utilizate pentru productia agricola si pentru prestarile de servicii specifice de tipul celor utilizate în sectorul agricol, cu implicatii privind nivelul de accesibilitate la bunurile/serviciile utilizate în sectorul agricol; - mentinerea unei sarcini fiscale în cazul transferului dreptului de proprietate imobiliara prin dare în plata, în conditiile în care persoanele fizice aflate în aceasta situatie nu au putere financiara, ceea ce ar determina blocarea aplicarii Legii nr. 77/2016; - periclitarea asigurarii informarii autoritatilor statului cu date privind situatia economica si sociala a Romaniei (inflatie, rata somajului, consumul populatiei de bunuri si servicii, veniturile, efectivele de animale si productia vegetala si animala si altele), ca urmare a regulilor dificile de înregistrare si impozitare a veniturilor obtinute de persoanele fizice din activitatea de colectare a datelor statistice; - blocarea activitatii de achizitii de bunuri/servicii de la persoanele fizice ca urmare a plafoanelor de plati în numerar, în considerarea faptului ca aceste elemente vizeaza interesul general public si constituie situatii de urgenta si extraordinare a caror reglementare nu poate fi amanata, în temeiul art. 115 alin. (4) din Constitutia Romaniei, republicata, Guvernul Romaniei adopta prezenta ordonanta de urgenta. ART. I Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicata în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificarile si completarile ulterioare, se completeaza dupa cum urmeaza: 1. La articolul 60, dupa punctul 2 se introduce un nou punct, punctul 3, cu urmatorul cuprins: #M1 "3. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3), ca urmare a desfasurarii activitatii de cercetare-dezvoltare si inovare, definita conform Ordonantei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea stiintifica si dezvoltarea tehnologica, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 324/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, potrivit procedurii stabilite prin ordin comun al ministrului finantelor publice si al ministrului cercetarii si inovarii, în urmatoarele conditii: a) scutirea se acorda pentru toate persoanele care sunt incluse în echipa unui proiect de cercetare-dezvoltare si inovare, astfel cum este definit în Ordonanta Guvernului nr. 57/2002, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 324/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, cu indicatori de rezultat definiti; b) scutirea se acorda în limita cheltuielilor cu personalul alocat proiectului de cercetare-dezvoltare si inovare, evidentiate distinct în bugetul proiectului; c) statul de plata aferent veniturilor din salarii si asimilate salariilor, obtinute de fiecare angajat din activitatile desfasurate în proiectul de cercetare-dezvoltare si inovare, se întocmeste separat pentru fiecare proiect." #B 2. La articolul 111 alineatul (2), dupa litera d) se introduce o noua litera, litera e), cu urmatorul cuprins: "e) în cazul transferului dreptului de proprietate imobiliara din patrimoniul personal, în conditiile prevederilor Legii nr. 77/2016 privind darea în plata a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligatiilor asumate prin credite, pentru o singura operatiune de dare în plata." 3. La articolul 111, dupa alineatul (2) se introduc noua noi alineate, alineatele (2^1) - (2^9), cu urmatorul cuprins: "(2^1) Dispozitiile alin. (2) lit. e) se aplica atat debitorului, cat si codebitorilor, coplatitorilor, garantilor personali sau ipotecari ai debitorului, în cazul în care prin operatiunea de dare în plata se transfera dreptul de proprietate imobiliara din patrimoniul personal al acestora. (2^2) Persoanele fizice prevazute la alin. (2^1) beneficiaza de prevederile alin. (2) lit. e) o singura data, pentru prima operatiune de dare în plata, astfel cum rezulta din registrul prevazut la alin. (2^3), indiferent de calitatea pe care acestea o au într-o alta operatiune de dare în plata efectuata în conditiile prevederilor Legii nr. 77/2016. (2^3) Pentru identificarea primei operatiuni de dare în plata, în vederea aplicarii prevederilor alin. (2) lit. e), se înfiinteaza la nivelul Uniunii Nationale a Notarilor Publici din Romania Registrul national notarial de evidenta a actelor de dare în plata prevazute de Legea nr. 77/2016 privind darea în plata a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligatiilor asumate prin credite, denumit în continuare RNNEADP, în care se înscriu actele autentificate de notarul public si hotararile judecatoresti de dare în plata emise în conformitate cu prevederile Legii nr. 77/2016. RNNEADP este administrat de Centrul National de Administrare a Registrelor Nationale Notariale (CNARNN - Infonot). (2^4) In cazul în care darea în plata pentru care se solicita aplicarea prevederilor alin. (2) lit. e) se face prin notarul public, persoanele fizice prevazute la alin. (2^1) solicita acestuia un certificat eliberat de CNARNN care sa ateste faptul ca nu s-a mai înregistrat niciun alt act de dare în plata potrivit Legii nr. 77/2016, pana la data autentificarii actului de dare în plata de catre acesta. (2^5) Aplicarea prevederilor alin. (2) lit. e) de catre notarul public se efectueaza în baza certificatului eliberat potrivit alin. (2^4). (2^6) Notarii publici care autentifica acte de dare în plata potrivit Legii nr. 77/2016 au obligatia sa le transmita la RNNEADP în aceeasi zi, în vederea înregistrarii lor, cu evidentierea distincta a persoanelor fizice care au calitatea de parte în actul de dare în plata. (2^7) In cazul în care darea în plata pentru care persoanele fizice, prevazute la alin. (2^1), solicita aplicarea prevederilor alin. (2) lit. e) se face pe cale judecatoreasca, acestea au obligatia transmiterii unui exemplar al hotararii judecatoresti definitive la CNARNN, în termen de 30 de zile de la data comunicarii hotararii, în vederea înregistrarii acesteia în RNNEADP. (2^8) In situatia prevazuta la alin. (2^7), pentru a beneficia de prevederile alin. (2) lit. e), persoanele fizice prevazute la alin. (2^1) au obligatia depunerii unei cereri la organul fiscal competent, în termen de 90 de zile de la data comunicarii hotararii judecatoresti, sub sanctiunea decaderii, la care sa anexeze certificatul eliberat de CNARNN, din care sa rezulte faptul ca hotararea judecatoreasca definitiva s-a înregistrat în RNNEADP si nu s-a mai înregistrat niciun alt act de dare în plata potrivit Legii nr. 77/2016, pana la data înregistrarii hotararii judecatoresti. Certificatul se obtine de la CNARNN - Infonot de persoana fizica, direct sau prin intermediul unui notar public. (2^9) Cererea prevazuta la alin. (2^8) va cuprinde cel putin informatii privind: datele de identificare ale contribuabilului, calitatea de parte în cadrul unei hotarari judecatoresti obtinute în conformitate cu prevederile Legii nr. 77/2016, numarul si data hotararii judecatoresti definitive, adresa la care este situat bunul imobil înstrainat care face obiectul transferului dreptului de proprietate ca urmare a actului de dare în plata." 4. La articolul 114 alineatul (2), dupa litera a) se introduce o noua litera, litera a^1), cu urmatorul cuprins: "a^1) veniturile, cu exceptia celor obtinute ca urmare a unor contracte încheiate în baza Legii nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, sau în baza raporturilor de serviciu încheiate în baza Legii nr. 188/1999 privind Statutul functionarilor publici, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, obtinute de catre operatorii statistici din activitatea de colectare a datelor de la populatie si de la persoanele juridice cuprinse în cercetarile statistice efectuate în vederea producerii de statistici oficiale;". 5. La articolul 291 alineatul (2), dupa litera g) se introduce o noua litera, litera h), cu urmatorul cuprins: "h) livrarea de îngrasaminte si de pesticide utilizate în agricultura, seminte si alte produse agricole destinate însamantarii sau plantarii, precum si prestarile de servicii de tipul celor specifice utilizate în sectorul agricol, prevazute prin ordin comun al ministrului finantelor publice si al ministrului agriculturii si dezvoltarii rurale." #M1 6. La articolul 423, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins: "(3) Antrepozitarul autorizat, destinatarul înregistrat sau importatorul autorizat are obligatia sa asigure ca banderolele sa fie aplicate la loc vizibil, pe ambalajul individual al produsului accizabil, astfel încat deschiderea ambalajului sa deterioreze banderola, iar timbrele sa fie aplicate la loc vizibil, pe ambalajul individual al produsului accizabil, astfel încat timbrul sa nu poata fi îndepartat de pe ambalaj fara a fi deteriorat." 7. Dupa articolul 448 se introduc doua noi articole, articolele 448^1 si 448^2, urmatorul cuprins: "ART. 448^1 Exceptie de la regimul accizelor nearmonizate Prin exceptie de la prezentul capitol, pentru produsele prevazute la art. 439 alin. (2) lit. a), fabricate în antrepozite fiscale de productie din Romania, se aplica în mod corespunzator prevederile art. 339 - 341 si ale sectiunilor a 3-a, a 9-a si a 16-a de la capitolul I - Regimul accizelor armonizate, titlul VIII - Accize si alte taxe speciale. ART. 448^2 Restituiri speciale (1) Pentru produsele prevazute la art. 439 alin. (2) lit. a), fabricate în antrepozite fiscale de productie din Romania, accizele nearmonizate aferente, virate la bugetul de stat, pot fi restituite la solicitarea antrepozitarilor autorizati care livreaza aceste produse în alte state membre ori le exporta. (2) Cuantumul sumei restituite potrivit alin. (1) nu poate depasi suma efectiv platita la bugetul de stat. (3) Modalitatea si conditiile de acordare a restituirii prevazute la alin. (1) se stabilesc prin normele metodologice." #B ART. II Persoanele fizice care pana la data intrarii în vigoare a prezentei ordonante de urgenta au efectuat darea în plata în conditiile prevederilor Legii nr. 77/2016 beneficiaza de prevederile art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, completata prin prezenta ordonanta de urgenta, o singura data, pentru prima operatiune de dare în plata efectuata dupa intrarea în vigoare a prezentei ordonante de urgenta. ART. III (1) In situatia prevazuta la art. 8 alin. (5) din Legea nr. 77/2016, pentru a beneficia de prevederile art. 111 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, completata prin prezenta ordonanta de urgenta, contribuabilul depune o cerere însotita de certificatul eliberat de CNARNN prevazut la art. 111 alin. (2^8) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, la organul fiscal competent care procedeaza dupa cum urmeaza: a) în cazul în care decizia de impunere nu a fost emisa sau nu a fost comunicata pana la data depunerii cererii, decizia de impunere nu se mai emite sau, dupa caz, nu se mai comunica; b) în cazul în care decizia de impunere a fost emisa si comunicata contribuabilului, impozitul si accesoriile aferente acestora, neachitate pana la data intrarii în vigoare a prezentei ordonante de urgenta, se anuleaza, prin emiterea unei decizii de anulare a obligatiilor fiscale care se comunica contribuabilului. (2) Sub sanctiunea decaderii, cererea prevazuta la alin. (1) se depune la organul fiscal competent în termen de cel mult 90 de zile de la data comunicarii hotararii judecatoresti definitive. (3) Organul fiscal nu începe sau suspenda executarea silita a impozitului pe venitul din transferul dreptului de proprietate imobiliara din patrimoniul personal atunci cand contribuabilul a notificat organul fiscal cu privire la exercitarea dreptului prevazut la art. 8 alin. (5) din Legea nr. 77/2016. (4) Obligatiile fiscale reprezentand impozit pe venitul din transferul dreptului de proprietate imobiliara din patrimoniul personal datorate la data intrarii în vigoare a prezentei ordonante de urgenta si stinse, prin orice modalitate, în perioada cuprinsa între data intrarii în vigoare a prezentei ordonante de urgenta si data pronuntarii hotararii judecatoresti definitive potrivit dispozitiilor art. 8 alin. (5) din Legea nr. 77/2016 se restituie la cererea contribuabilului adresata organului fiscal competent. ART. IV Legea nr. 70/2015 pentru întarirea disciplinei financiare privind operatiunile de încasari si plati în numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, publicata în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 242 din 9 aprilie 2015, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza: 1. Dupa articolul 4 se introduce un nou articol, articolul 4^1, cu urmatorul cuprins: "ART. 4^1 (1) Organizatorii de nunti si botezuri, pentru operatiunile de încasari în numerar pe zi, de la persoane fizice, pentru serviciile legate de aceste evenimente, pot solicita organului fiscal central competent în administrarea obligatiilor lor fiscale, în cazul în care acestia prezinta organului fiscal informatii din care rezulta ca încasarile de la persoane fizice generate de organizarea de astfel de evenimente depasesc plafonul prevazut la art. 4, aprobarea unui alt plafon de încasari decat cel stabilit la art. 4. (2) La stabilirea plafonului, organul fiscal va avea în vedere încasarile pe care organizatorii de nunti si botezuri le-au avut anterior din astfel de evenimente. (3) Organul fiscal dispune cu privire la cererea depusa, potrivit alin. (1), printr-o decizie în termen de cel mult 15 zile de la data depunerii cererii. Decizia are valabilitate un an de la data comunicarii. (4) Decizia poate fi reînnoita sau modificata la cererea solicitantului. Dispozitiile alin. (1) - (3) sunt aplicabile în mod corespunzator. (5) Procedura de aplicare a prevederilor prezentului articol se aproba prin ordin al ministrului finantelor publice." 2. La articolul 5, litera d) se modifica si va avea urmatorul cuprins: "d) retragerea de numerar din conturi deschise la institutiile de credit sau la institutiile care presteaza servicii de plata si care sunt autorizate de Banca Nationala a Romaniei pentru plata salariilor si a altor drepturi de personal prevazute de lege si pentru alte operatiuni de plati efectuate catre persoanele fizice;". ART. V (1) Prin derogare de la prevederile art. 4 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, prevederile art. I intra în vigoare la data publicarii prezentei ordonante de urgenta în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I. (2) Prevederile art. I pct. 1 se aplica începand cu veniturile aferente lunii august 2016, iar prevederile art. I pct. 5 se aplica începand cu data de 1 august 2016. Pana la aceasta data se aproba ordinele prevazute la art. 60 pct. 3 si la art. 291 alin. (2) lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, astfel cum a fost completata prin prezenta ordonanta de urgenta. (3) Prevederile art. IV se aplica începand cu data de 1 august 2016. Pana la aceasta data se aproba ordinul prevazut la art. 4^1 din Legea nr. 70/2015 pentru întarirea disciplinei financiare privind operatiunile de încasari si plati în numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, astfel cum a fost completat prin prezenta ordonanta de urgenta. #CIN NOTA: Reproducem mai jos prevederile art. II din Legea nr. 136/2017 (#M1). #M1 "ART. II (1) Prin derogare de la prevederile art. 4 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, prevederile art. I intra în vigoare la 3 zile de la data publicarii prezentei legi în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I. (2) Prevederile art. 60 pct. 3 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, astfel cum au fost modificate prin prezenta lege, se aplica începand cu veniturile realizate din salarii si asimilate salariilor aferente lunii urmatoare intrarii în vigoare a prezentei legi." #B ---------------