Declaratia D390 - Declaratia Recapitulativa privind Livrarile / Achizitiile / Prestarile de Servicii Intracomunitare

Scop

Declaratia 390 se aplica incepand cu anul de raportare 2011 fiind o declaratie recapitulativa privind livrarile / achizitiile / prestarile de servicii intracomunitare. Functiunea raspunde OPANAF nr.76 /21.01.2010 actualizat in 09.02.2016. Partenerii care vor fi cuprinsi in declaratia 390 sunt cei care sunt agenti economici dintr-o tara UE .

Se obtine pentru bussines unit-urile care sunt configurate ca fiind de raportare, numai pentru tranzactiile contate.

Prerechizite

  • Business Unit configurat cu atributul Raportare (bifat in tab Definire)

  • Configurate informatiile privind datele de identificare si managerii pe business unit in tab-urile Rapoarte, Banci, Manageri.

  • Partenerii care vor fi cuprinsi in declaratia 390 sunt cei care sunt agenti economici dintr-o tara UE. Pentru acestia in codul fiscal primele 2 caractere trebuie sa corespunda cu abrevierile pentru tarile membreIT Italia LV Letonia LU Luxemburg LT Lituania MT Malta GB Marea Britanie NL Olanda PL Polonia PT Portugalia SI Slovenia SK Slovacia ES Spania SE Suedia HU Ungaria

  • Toate tranzactiile pe registre de contabilitate trebuie sa fie contate

  • Codurile de TVA trebuie sa aiba asociate randurile din decont (D390) pe care se vor regasi datele

Procedura

  1. Alegeti Financiar->Contabilitate Financiara ->Declaratii Livrari si Achizitii->Export D390

  2. Setati cu intervalul de selectie al documentelor in sectiunea Act Fiscal

  3. Setati informatiile care se vor completa pe declaratie referitor la An, perioada si daca este rectificativa.

  4. Actionati buton Start.

  5. Verificati in fisierele rezultate informatiile completate si corectati eventualele erori

  6. Salvati fisierul .XML

  7. Incarcati in aplicatia ANAF

Rezultat

Fisiere cu urmatoarele formate si informatii:

D390.pdf fisier pdf cu declaratia se genereaza doar daca declaratia este valida

D390.xml fisier xml cu declaratia care se importa in aplicatia ANAF

D390.xlsx fisier xlsx cu detalierea tranzactiilor exportate plus alte informatii auxiliare, care contine mai multe sheet-uri care va pot ajuta la verificarea informatiilor exportate:

  • Tranzactii contine informatii detaliate despre facturile exportate in perioada de raportare pe fiecare cota de tva in parte, cod de taxa etc.

  • Inregistrari XML reprezinta un rezumat al operatiunilor desfasurate in perioada de raportare

Corelatii:

L - suma livrarilor intracomunitare de bunuri = suma bazei impozabile din facturile din jurnalul de vanzari TVA, pe fiecare cota de tva si cod fiscal partener, inregistrate in perioada de raportare, pe parteneri cu coduri fiscale care sunt din UE conform listei, pe taxele care au asociate operatiunile 1UE

A - suma achizitiilor intracomunitare de bunuri = suma bazei impozabile din facturile din jurnalul de cumparari TVA, pe fiecare cota de tva si cod fiscal partener, inregistrate in perioada de raportare, pe parteneri cu coduri fiscale care sunt din UE conform listei, pe taxele care au asociate operatiunile 1UE

P - suma livrarilor intracomunitare de servicii = suma bazei impozabile din facturile din jurnalul de vanzari TVA, pe fiecare cota de tva si cod fiscal partener, inregistrate in perioada de raportare, pe parteneri cu coduri fiscale care sunt din UE conform listei, pe taxele care au asociate operatiunea 2UE

S - suma achizitiilor intracomunitare de servicii = suma bazei impozabile din facturile din jurnalul de cumparari TVA, pe fiecare cota de tva si cod fiscal partener, inregistrate in perioada de raportare, pe parteneri cu coduri fiscale care sunt din UE conform listei, pe taxele care au asociate operatiunea 2UE

T - suma livrarilor in cadrul unei operatiuni triunghiulare = suma bazei impozabile din facturile din jurnalul de vanzari TVA, pe fiecare cota de tva si cod fiscal partener, inregistrate in perioada de raportare, pe parteneri cu coduri fiscale care sunt din UE conform listei, pe taxele care au asociate operatiunea 3UE

Valoarea totala a operatiunilor intracomunitare de bunuri si servicii = L+A+S+P+T

Numarul total al operatorilor intracomunitari = Numarul total de parteneri (indiferent de operatiune)

|image0|Atentie

  • Verificarea codurilor fiscale aferente partenerilor straini se poate realiza pe site-ul: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.htm

  • Validarea si vizualizarea erorilor se efectueaza dupa descarcarea prin intermediul butonului Descarca Utilitar a Dukintegrator accesand fisierul DUKIntegrator.jar.

  • Completarea sumei pe randul 30 SUB-TOTAL TAXA DEDUSA CONFORM ART. 297 SI ART. 298 SAU ART. 300 SI ART. 298 valoarea taxei deductibile se realizeaza astfel:

    • se propune suma din randul 29 al declaratiei. In acest caz aplicatia afiseaza mesajul de informare: „Valoarea din randul 30 a fost preluata din randul 29 sau calculata de sistem. Va rugam sa verificati corectitudinea sumei”.

    • in situatia in care sunt asociate coduri de taxe configurate cu bifele Inclus in Cost si Tranz. Cont., valoarea propusa la randul 30 se calculeaza excluzand operatiunile cu TVA inclus in Cost.

    • daca se completeaza de utilizator pe interfata si este preluata in decont aceasta valoare. Sistemul nu mai afiseaza mesaj de avertizare