Salarii

Modificari legislative

ORDONANȚĂ DE URGENȚĂ nr. 168 din 8 decembrie 2022

Modificari legislative ianuarie 2023

  • Incepand cu veniturile aferente lunii ianuarie 2023, se vor abroga prevederile specifice aplicarii scutirii de la plata impozitului pe veniturile din salarii obținute de angajatii sezonieri, si anume, pentru angajatii care aveau incheiate contracte cu angajatori ce erau platitori de impozit specific (hoteluri, restaurante, activitati de catering, etc).

  • Pentru facilitatile specifice industriilor constructii, alimentara si agricola se introduc urmatoarele modificari:

  • Incepand cu data de 18 iulie 2022, cifra de afaceri de referinta pentru aplicarea facilitatilor specifice domeniului constructiilor se va calcula doar pentru anul în curs, eliminandu-se prevederea conform careia facilitatile se puteau aplica si daca in anul anterior era indeplinita conditia de cifra de afaceri, fara a mai fi necesara validarea acesteia în cursul anului curent;

  • Incepand cu veniturile aferente lunii august 2022 se reduce plafonul maxim al veniturilor din salarii si asimilate salariilor pentru care se aplica facilitatile specifice industriilor constructii, alimentara si agricola de la 30.000 lei la 10.000 lei;

  • Incepand cu veniturile aferente lunii ianuarie 2023, facilitatile se vor putea aplica doar pentru veniturile obtinute in baza unui contract individual de munca, eliminandu-se posibilitatea de a se acorda veniturilor obtinute din alte forme contractuale (ex. contracte de administrare, de management, ucenicie, internship, etc).

  • Incepand cu veniturile aferente lunii ianuarie 2023, se va introduce un nou plafon cu privire la veniturile neimpozabile pe care le pot acorda angajatorii. Astfel, urmatoarele beneficii acordate lunar de catre angajator angajatilor proprii, sunt exceptate de la plata impozitului pe venit si a contributiilor sociale, cumulate, in limita lunara de 33% din salariu de bază al angajatului si in conditiile de mai jos:

  • clauza de mobilitate in limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizatia de delegare/detasare, prin hotarare a Guvernului, pentru personalul autoritatilor şi institutiilor publice;

  • contravaloarea hranei acordate de catre angajator pentru angajatii proprii - conform prevederilor contractului de munca sau regulamentului intern, in limita valorii unui tichet de masa /zi/angajat, exclusiv zilele in care angajatii lucrează in regim de telemunca sau munca la domiciliu sau se afla în concediu de odihna/medical/delegare. Prin hrana se întelege hrana preparată in unitati proprii sau achizitionată de la unitati specializate. Tratamentul fiscal favorabil nu se aplica salariatilor care beneficiaza de tichete de masa;

  • cazarea si contravaloarea chiriei pentru angajatii proprii - intr-o limita lunară de 20% din salariul minim pe economie, cu indeplinirea conditiilor prevazute de Codul Fiscal;

  • contravaloarea serviciilor turistice şi/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru angajatii proprii si membrii de familie ai acestora, in limita unui plafon anual, pentru fiecare angajat, egal cu salariul mediu brut brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul in care au fost acordate;

  • contributiile la fondurile de pensii facultative suportate de angajator pentru angajatii proprii, in limita a 400 euro anual pentru fiecare persoana;

  • primele de asigurare voluntara de sanatate, precum si serviciile medicale suportate de angajator pentru angajatii proprii, in limita unui plafon anual de 400 euro, pentru fiecare persoana;

  • indemnizatia de telemunca in limita unui plafon lunar de 400 lei corespunzator numarului de zile din luna in care persoana fizica desfasoara activitate in regim de telemunca.

  • Incepand cu veniturile aferente lunii august 2022 se reintroduc prevederile ce reglementau obligativitatea platii contributiei de asigurari sociale (Pensii si Sanatate) de catre persoanele ce obtin venituri din salarii sub nivelul salariului minim pe economie, la o valoare minima a contributiei egala cu contributia aferenta unui salariu minim brut pe tara in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale, corespunzator numarului zilelor lucratoare din luna in care contractul a fost activ.

Salariul de bază minim brut pe tara

  • Incepand cu data de 1 ianuarie 2023, salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, prevazut la art. 164 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se stabileste în bani, fara a include sporuri si alte adaosuri, la suma de 3.000 lei lunar, pentru un program normal de lucru in medie de 165,333 ore pe lună, reprezentând 18,145 lei/ora.

  • Prin OUG 168/2022, s-a stabilit prelungirea - cu modificari - a facilitatii fiscale privind scutirea de taxe pentru 200 de lei din salariul minim.

  • Conform prevederile art. 78, art. 139 alin. (1), art. 140, art. 157 alin. (1) şi ale art. 220^4 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 scutirea de taxe pentru 200 de lei din salariul minim se acorda numai in cazul salariatilor care desfasoara activitate in baza contractului individual de munca, incadrati cu norma intreaga, la locul unde se afla functia de baza.

Aceasta scutire se inregistreaza astfel:

Se adauga in Sporuri-> Dictionar Sporuri codurile de sporuri: FARATAXP-FARA TAXE PLUS si FARATAXM-FARA TAXE MINUS:

Administrare Personal (HR-AD)-> Alte Functii-> Contracte-> Sporuri-> Dictionar Sporuri

  1. Spor: FARATAXP

Denumire: FARA TAXE PLUS

Algoritm: 0

CASS: NU SE PLATESTE, Somaj: NU SE PLATESTE, CAS: NU SE PLATESTE, FNUASS: NU SE PLATESTE, FGPCS: NU SE PLATESTE

Din data: 01-01-2018

Stare: ACTIV

Tip Impozit: NEIMPOZITAT

  1. Spor: FARATAXM

Denumire: FARA TAXE MINUS

Algoritm: 0

CASS: SALARIAT, Somaj: SALARIAT SI UNITATE, CAS: SALARIAT, FNUASS: UNITATE, FGPCS: NU SE PLATESTE

Din data: 01-01-2018

Stare: ACTIV

Tip Impozit: GLOBAL

Pe aceste coduri se va introduce suma de 200 lei proportionala cu timpul efectiv lucrat o data cu + si o data cu - pentru persoanele care au salariul minim pe economie (3000 lei).

Pentru salariatii care au salariul minim pe economie se adauga pe rubrica Persoane dupa cum urmeaza:

Administrare Personal (HR-AD)-> Persoane-> Contracte-> Detalii Contracte-> Alte Informatii-> Atribute

TIPASIGAB

Tip Atribut: TIPASIGAB

Din data: 01.01.2023

Activ: cu bifa

Tip valoare: STRING cu 51/52/53 (se alege codul tipului de asigurat conform tabelului de mai jos)

Se adauga atributul TIPASIGAB pentru urmatoarele tipuri de asiguratii din anexa 4 - nomenclator tipuri A/B conform cu Anexa validari Declaratia 112 din februarie 2023 - site ANAF - Anexa validari din 17_02_2023:

51

1.11.2

Salariat (are CIM cu norma intreaga), beneficiar al masurii 200 de lei din sal.minim, suma netaxabila cf.OUG168/2022

DA

DA

DA

DA

52

1.11.3

Salariat (are CIM cu norma intreaga), beneficiar al masurii 200 de lei din sal.minim, suma netaxabila cf.OUG168/2022 (CAS în sist.proprii)

NU

DA

DA

DA

53

1.11.4

Salariat (are CIM cu norma intreaga), beneficiar al masurii 200 de lei din sal.minim, suma netaxabila cf.OUG168/2022, care nu se incadreaza la art.60 pct.5 din CF

DA

DA

DA

DA

Salariati cu contract part_time

Pentru salariatii cu contract part_time (tip asigurat 1,46, 25,27,48) se modifica salMin (Sal.minim brut)=3000-200=2800lei (in 2023) cu care se face comparatia.

Pe Persoane se adauga dupa cum urmeaza:

Administrare Personal (HR-AD)-> Persoane-> Contracte-> Detalii Contracte-> Alte Informatii-> Atribute

SALMINEC

Tip Atribut: SALMINEC

Din data: 01.01.2023

Activ: cu bifa

Tip valoare: NUMERIC cu 2800

CASORD4

Tip Atribut: CASORD4

Din data: 01.01.2023

Activ: cu bifa

Tip valoare: STRING cu DA

CASSORD4

Tip Atribut: CASSORD4

Din data: 01.01.2023

Activ: cu bifa

Tip valoare: STRING cu DA

BCORD4

Tip: BCORD4

Din data: 01.01.2023

Activ: cu bifa

Tip valoare: NUMERIC cu 0

ASIG_EXC

Tip Atribut: ASIG_EXC

Din data: 01.01.2023

Activ: cu bifa

Tip valoare: NUMERIC cu 2

Modificari legislative deduceri personale 2023

Grila deduceri personale 2023

  • Incepand cu veniturile aferente lunii ianuarie 2023 intra in vigoare si modificari asupra modalitatii de acordare si calcul a deducerii personale, dintre care mentionam:

  • Calculul deducerii personale de baza se va efectua prin raportare la salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata;

  • Deducerea personala de baza se va acorda persoanelor fizice care au un venit lunar brut de pana la 2.000 de lei peste nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata in vigoare in luna de realizare a venitului;

  • Se reintroduce deducerea suplimentara, astfel:

    • 15% din salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata pentru persoanele fizice cu varsta de pana la 26 de ani, care realizeaza venituri sub nivelul maxim pentru care se acorda deducerea de baza;

    • 100 de lei lunar pentru fiecare copil cu varsta de pana la 18 ani, daca acesta este inscris intr-o unitate de invatamant, parintelui care realizeaza venituri din salarii, indiferent de nivelul acestora.

Astfel pentru acordarea deducerii suplimentare pentru persoanele cu varsta de pana la 26 de ani se apeleaza functia 3.999 Administrare Personal-> Persoane-> Deduceri-> Deduceri Personale-> Adauga (se pune bifa la Deducere Suplimentara).

Pentru acordarea sumei de 100 de lei lunar pentru fiecare copil cu varsta de pana la 18 ani care este inscris la scoala se apeleaza functia 3.999 Administrare Personal-> Persoane-> Deduceri-> Persoane in Intretinere-> Adauga-> Se introduc datele copilului, La Tip persoana se selecteaza: Copil si se pune bifa la Se afla in intretinere si la Scoala.

Pentru aplicarea bazei de deducere la totalul brut se configureaza variabila de setare TOTBRUT_DEDUCERE astfel:

Se apeleaza functia 3.999 Administrare Personal-> Setari-> Configurari-> Variabile Specifice Salariilor-> Adauga

Denumire variabila: TOTBRUT_DEDUCERE

Din data: 01.01.2023

Tip variabila: BOOLEAN

Valoare booleana: True

Exemplu calcul deducere personala si deducere suplimentara (1 persoana in intretinere, salariul minim de 3000 lei):

SALARIU

3,000

ZILE LUCRATOARE

20z

3,000

FARA TAXE MINUS |

-200

FARA TAXE PLUS

200

TOTAL SALARIU BRUT

3,000

CAS GR.3

25%

700

FOND SANATATE

10%

280

VENIT NET

1,820

DEDUCERE PERSONALA

1,300 = 750+450+100

VENIT BAZA DE CALCUL

520

IMPOZIT RETINUT

10%

52

SALARIUL NET

1,968

Exemplu calcul deducere personala si deducere suplimentara ( 1 persoana in intretinere ) cu tichete de masa:

SALARIU

3,000

ZILE LUCRATOARE

20z

3,000

FARA TAXE MINUS |

-200

FARA TAXE PLUS

200

TICHETE IMPOZABILE

20z

600

TOTAL SALARIU BRUT

3,000

CAS GR.3

25%

700

FOND SANATATE

10%

280

VENIT NET

1,820

DEDUCERE PERSONALA

1,120 = 570+450+100

VENIT BAZA DE CALCUL

1,300

IMPOZIT TICHETE

10%

60

IMPOZIT RETINUT

10%

70

SALARIUL NET

1,890

Anexa validari Declaratia 112 din februarie 2023 - site ANAF

D112 - Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate conform Ordinului comun nr. 165/7/1272/456 al ANAF/CNPP/CNASS/ANOFM din 10.02.2023, valabil incepand cu luna de raportare 01/2023 - publicat în data de 17.02.2023.

Anexa validari din 17_02_2023

Optimizari

  • Functionarea optima a tuturor sectiunilor din Administrare Personal;

  • Calcul salarii: Contributii Unitate pentru contractele cu timp partial;

  • Permisiuni Sectiuni Administrare Personal.

Dezvoltari

  • Administrare Personal - dezvoltare state de plata pentru proiecte in tehnologie OpenUI.

Erori

  • Calcul Estimari - rezolvare eroare.