Tranzactii Reevaluare¶

Scop¶

Inregistrarea reevaluarii mijloacelor fixe tinand cont de reevaluarile anterioare - respectiv de soldul rezervelor din reevaluare, cheltuieli sau venituri inregistrate in reevaluarile anterioare.

Prerechizite¶

Configurare imobilizari
Variabile de setare specifice functiei de reevaluare definite - se pot vizualiza prin actionarea tastei F3 la intrarea in functie
Pentru contarea tranzactiei generate - drepturi de acces pe functia Financial->Contabilitate Financiara->Registre contabilitate pe registrele specifice definite
Rezerve reevaluare (debit si /sau credit), cheltuieli si / sau venituri din reevaluari anterioare - inregistrari validate pe functia Financial -> Imobilizari -> Rezerve din Reevaluare -> Actualizare Rezerve din Reevaluare la nivelul fiecarui numar de inventar.
Calcul de amortizare la luna culegerii tranzactiei. Valoarea imobilizarii si valoarea amortizarii sa fie finalizate inaintea operatiunii de reevaluare. Eventualele modificari de valoare (ex. modernizari) din luna in care se inregistreaza reevaluarea trebuie introduse inainte de documentele de reevaluare, astfel incat este recomandat ca operatiunea de reevaluare sa fie ultima din luna. Valoarea imobilizarii include si miscarile din luna curenta, iar valoarea amortizata inaintea reevaluarii include si amortizarea lunara /corectiile de amortizare din perioada respectiva.

Procedura¶

1. Consultati procedura generala de procesare a tranzactiilor

2. Apelati functia Financial -> Imobilizari -> Reevaluare Mijloace Fixe -> Reevaluare Mijloace Fixe

3. In cazul in care aveti drepturi de acces pentru aceasta functie pe mai multe registre, selectati unul dintre acestea pe care doriti sa se genereze nota contabila. Daca aveti drept de acces pe un singur registru, acesta se va seta automat, treceti la pasul urmator.

4. Apasati tasta Insert sau butonul din partea de sus a ecranului 1. Antet documente si completati ecranul 1. Date Generale

5. Introduceti cate o inregistrare pentru fiecare numar de inventar in tab-ul 2. Detaliere document

6. Finalizati detalierea pentru fiecare numar de inventar apasand tasta OK.

Apasati buton Iesire pentru a parasi detalierea documentului.

8. Verificati informatiile introduse si alegeti butonul Validare pentru actualizarea datelor in domeniile implicate (Imobilizari, Costuri, Venituri, Rezerve) si generarea propunerii de contare.

Apelati butonul pentru a iesi din functia de reevaluare

10. Apelati functia Financial->Contabilitate Financiara->Registre de contabilitate si selectati registrul pe care s-a inregistrat documentul.

11. Selectati tranzactia si apoi apelati butonul pentru contarea tranzactiei.

Nota contabila generata are forma:

In cazul metodei „Valoare justa” :

A1. Eliminarea amortizarii totale aferente perioadei normale de functionare consumate (cat s-a amortizat pana la momentul reevaluarii) :

Cont amortizare deductibila / nedeductibila atasat fiecarui numar de inventar ex. 281x

=

Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x

Valoare amortizare (contabila)

A2.1. Daca Valoarea Contabila Neta creste ( Valoarea justa > Valoarea Ramasa) :

A2.1.1. Daca la reevaluarea anterioara NU a existat o descrestere recunoscuta ca cheltuiala se inregistreaza cresterea rezervei din reevaluare:

Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x

=

Cont rezerve deductibile / nedeductibile atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x

Valoare rezerve (valoare justa - valoare ramasa)

A2.1.2. Daca la reevaluarea anterioara a existat o descrestere recunoscuta ca cheltuiala se inregistreaza venit care sa compenseze cheltuiala inregistrata la reevaluarea anterioara la acel activ:

Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x

=

Cont venit din variabila CTVEREEV contimobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 7813 sau 755

Valoare venit (maxim valoarea descresterii recunoscuta anterior ca cheltuiala)

Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x

=

Cont rezerve deductibile / nedeductibile atasat fiecarui numar de inventar ex. 105x

Valoare rezerve (diferenta ramasa dupa acoperirea descresterii de valoare recunoscuta la reevaluarea anterioara la acel activ)

–cand cresterea de valoare de inregistrat este mai mare decat cheltuiala anterioara,

adica exista diferenta reevaluare neacoperita prin venit

A2.2. Daca Valoarea Contabila Neta descreste ( Valoarea justa < Valoarea Ramasa) .

A.2.2.1. Daca la reevaluarea anterioara NU au fost constituite rezerve din reevaluare se inregistreaza cheltuiala:

Cont cheltuiala din variabila CTCHREEV contimobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 6813 sau 655

=

Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x

Valoare cheltuiala (valoare ramasa - valoare justa)

A.2.2.2. Daca la reevaluarea anterioara au fost constituite rezerve din reevaluare se inregistreaza scaderea a rezervei din reevaluare, in limita rezervelor existente :

Cont rezerve deductibile/ nedeductibile atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x

=

Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x

Valoare scadere rezerve (maxim valoarea soldului rezervelor inregistrate anterior)

Cont cheltuiala din variabila CTCHREEV contimobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 6813 sau 655

=

Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x

Valoare cheltuiala (diferenta ramasa neacoperita din rezervele din reevaluare anterioare) -

–cand scaderea de valoare de inregistrat este mai mare decat soldul rezervelor din reevaluari anterioare

In cazul metodei „Indici pret” :

B.1. Daca Valoarea Contabila Neta creste (Valoarea Ramasa noua > Valoarea Ramasa)

B.1.1. Daca la reevaluarea anterioara NU a existat o descrestere recunoscuta ca cheltuiala :

Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x

=

Cont rezerve deductibile / nedeductibile atasat fiecarui numar de inventar ex. 105x

Diferenta de valoare de inregistrat

Cont rezerve deductibile / nedeductibile atasat fiecarui numar de inventar ex. 105x

=

Cont amortizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 28x

Diferenta de amortizare de inregistrat

(transferul rezervei din reevaluare aferente duratei normale

de functionare consumate la momentul reevaluarii asupra contului de amortizare)

B.1.2. Daca la reevaluarea anterioara a existat o descrestere recunoscuta ca cheltuiala- se inregistreaza venit care sa compenseze cheltuiala inregistrata la reevaluarea anterioara la acel activ

Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x	=	Cont venit din variabila CTVEREEV contmobilizare atasat fiecarui fiecarui numar de inventar ex. 7813 sau 755	Valoare venit (maxim valoarea cheltuielilor recunoscute anterior)
Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x	=	Cont rezerve deductibile / nedeductibile atasat fiecarui numar de inventar ex. 105x	Valoare rezerve (daca exista diferenta reevaluare neacoperita prin venit, respectiv cresterea de valoare de inregistrat este mai mare decat cheltuiala anterioara)
Cont rezerve deductibile / nedeductibile atasat fiecarui numar de inventar ex. 105x	=	Cont amortizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 281x	Diferenta de amortizare de inregistrat, in limita soldului rezervelor existente (transferul rezervei din reevaluare aferente duratei normale de functionare consumate la momentul reevaluarii asupra contului de amortizare, in limita soldului rezervelor existent)
Cont cheltuiala din variabila CTCHREEV contimobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 6813 sau 655	=	Cont amortizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 281x	Valoare diferenta de amortizare de inregistrat cand diferenta de amortizare de inregistrat depaseste soldul rezervelor existente

B.2. Daca Valoarea Contabila Neta descreste (Valoarea Ramasa noua < Valoarea Ramasa)

Cont amortizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 281

=

Cont rezerve deductibile / nedeductibile atasat fiecarui numar de inventar ex. 105x

Diferenta de amortizare de inregistrat (transferul rezervei din reevaluare

aferente duratei normale de functionare consumate la momentul reevaluarii asupra contului de amortizare)

B.2.1. Daca la reevaluarea anterioara NU au fost constituite rezerve din reevaluare se inregistreaza cheltuiala:

Cont cheltuiala din variabila CTCHREEV contimobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 6813 sau 655

=

Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x

Diferenta de valoare de inregistrat

B.2.2. Daca la reevaluarea anterioara AU fost constituite rezerve din reevaluare:

Cont rezerve deductibile nedeductibile atasat fiecarui numar de inventarex. 21x	=	Cont imobilizare atasat fiecarui fiecarui numar de inventar ex. 21x	Valoare scadere rezerve (maxim valoarea soldului rezervelor inregistrate anterior)
Cont cheltuiala din variabila CTCHREEV contimobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 6813 sau 655	=	Cont imobilizare atasat fiecarui numar de inventar ex. 21x	Valoare cheltuiala (diferenta ramasa neacoperita din rezervele din reevaluare anterioare) - cand scaderea de valoare de inregistrat este mai mare decat soldul rezervelor din reevaluari anterioare

Rezultat¶

Valorile imobilizarii contabile si amortizarii contabile ale mijlocului fix se actualizeaza corespunzator. Numarul de inventar apare in rapoarte incepand cu luna reevaluarii cu noile valori. Amortizarea lunara contabila este influentata incepand cu luna urmatoare reevaluarii.
Nota contabila generata este reflectata la nivel de mijloc fix pe functia Financial -> Imobilizari -> Rezerve din Reevaluare ->Actualizare Rezerve din Reevaluare astfel:

– Rezerve debit = rulajul debitor al contului de rezerve

– Rezerve credit = rulajul creditor al contului de rezerve

– Cheltuiala = cat s-a inregistrat cheltuiala la nivelul mijlocului fix si contului de imobilizare

– Venit = cat s-a inregistrat venit ce compenseaza cheltuieli anterioare la nivelul mijlocului fix si contului de imobilizare

Atentie¶

Inaintea culegerii documentelor de reevaluare se verifica daca a fost dat un ultim calcul de amortizare pe luna respectiva. NU trebuie sa existe vreun un document de mijloace fixe dupa data ultimului calcul de amortizare din luna. Un document de reevaluare poate fi introdus doar dupa un calcul amortizare sau un alt document de reevaluare.
NU exista tranzactie de stornare a unei tranzactii de reevaluare, eventualele corectii vor fi facute tot prin tranzactii normale, prin corectarea diferentelor de inregistrat si corelarea cu notele contabile si cu valorile rezervelor din reevaluare
La intrarea in functie utilizatorul isi poate vedea numai tranzactiile proprii. Pentru a se vizualiza si valida toate inregistrarile se va apela butonul „Selectie toate inregistrarile”.
Un mijloc fix cu mai multe surse de finantare (conturi) este reevaluat pe toate sursele de finantare (conturile), adica nu se poate reevalua doar din una / mai multe surse de finantare ci doar din toate sursele o data.
La culegerea documentului de reevaluare, in detalierea documentului numarul de inventar are o singura inregistrare, cu valorile cumulate din toate sursele de finantare (conturile) atasate mijlocului fix, iar valoarea justa sau diferentele de valoare care se introduc se refera la intregul mijloc fix, cu toate conturile pe care este inregistrat. Dupa validarea documentului, valoarea justa sau diferentele de valoare se repartizeaza automat proportional pe fiecare cont, iar in detaliere apar atatea inregistrari cate surse de finantare are respectivul mijloc fix.
La generarea notelor contabile fiecare mijloc fix este evaluat la nivelul fiecarui cont pe care are valori (imobilizari, amortizari, rezerve anterioare, cheltuieli anterioare). Verificati valorile rezerve, cheltuieli, venit de pe functia Financial -> Imobilizari -> Rezerve din Reevaluare -> Actualizare Rezerve din Reevaluare la nivelul fiecarui numar inventar si cont imobilizare INAINTE de VALIDAREA tranzactiei de reevaluare.
Revalidarea unei tranzactii nu reface informatiile din domeniul Imobilizari, nici pe cele din Rezerve, ci numai pe cele din registrul de contabilitate - nota contabila cu domeniile implicate - Costuri / Venituri.
Tranzactia de reevaluare nu afecteaza valorile alternative ale imobilizarilor